市六届人大常委会第二十六次会议文件

　　关于云浮市2019年度市本级预算执行和

　　其他财政收支审计工作报告

　　——2020年10月21日在云浮市第六届人民代表大会

　　常务委员会第二十六次会议上

　　云浮市审计局局长   曾树荣

　　主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

　　我受市人民政府委托，向市人大常委会报告2019年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

　　一年来，市审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，积极推进审计全覆盖，加大对重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计力度，加大对重点民生资金和项目审计力度，加大对自然资源资产管理及污染防治攻坚战审计力度，加大对重点建设工程审计力度，组织实施了2019年预算执行和其他财政收支情况审计，着力发挥了审计“治已病、防未病”的功能作用。

　　审计结果表明，各部门（单位）贯彻市委、市政府决策部署，认真执行市六届人大五次会议批准的财政预算，落实积极有效的财政政策，深化财政改革管理，全力保障重点领域支出，提高财政资金使用效益，2019年市本级预算执行和其他财政收支情况良好，财政收支管理总体规范。

　　——财政运行平稳，资金统筹有力。2019年，在国家大力实施减税降费政策的环境下，市政府积极加强各收入部门的管理，依法依规抓好存量税源和开拓增量税源。当年市本级一般公共预算收入完成164,320万元，比上年略有增长。在政府性基金预算财力保障压力较大的情况下，市政府通过调入资金30,000万元和充分使用好当年新增债券资金60,000万元等方式，切实保障财政运行平稳。

　　——着力提质增效，保障重点支出。2019年，市本级着力压减一般性支出，对比上年全年压减一般性支出比例达17.41%，落实省十件民生实事实际执行79,091万元，完成预算安排的104.38%；加大重点领域的投入，安排15,000万元作为乡村振兴暨精准扶贫资金，加大了对乡村产业发展和精准扶贫投入。

　　——推动财政改革，完善制度建设。市本级纵深推进预算制度改革，建立完善制度体系。2019年修订完善《关于深化市级预算编制执行监督管理改革的实施意见》《云浮市关于全面实施预算绩效管理的实施意见》，制定《云浮市市直投资评审监督管理办法》和《云浮市市直财政资金支出管理办法(修订)》，财政管理水平不断提高。

　　——审计查出问题整改力度加大。对上一年度审计查出问题，有关单位认真组织整改，成效明显。截至2020年6月底，通过整改，相关县区、相关单位已上缴、追回或归还各级财政资金20,305.29万元，拨付闲置资金79,697.60万元,根据审计建议完善各项规章制度12项。上年审计工作报告所反映的45个问题已整改42个，整改完成率为93.33%；其余2个问题已部分整改，1个问题因政策变化无法整改。

　　一、财政管理审计情况

　　积极推进市级“横向到边、纵向到底”的审计全覆盖，运用大数据审计方法，组织对2019年度市本级财政管理、市级部门预算执行和镇级财政财务收支等情况进行审计。审计结果表明，在财政支出压力较大的情况下，市财政及各相关部门积极推进预算管理改革，进一步压减一般性支出，确保重点支出，较好地发挥财政保障功能。

　　（一）市本级财政管理审计。

　　重点审计了市财政局、新区财政局组织市本级预算执行的情况，延伸调查了市工信局等5个部门。根据市本级财政决算草案反映，2019年一般公共预算总收入710,315万元、总支出593,299万元，结转结余117,016万元；政府性基金预算总收入145,200万元、总支出129,697万元，结余15,503万元；国有资本经营预算总收入1,643万元、总支出1,643万元；社会保险基金预算总收入506,242万元、总支出509,685万元，年终滚存结余477,748万元。审计发现的主要问题是：

　　1.市本级国有资本经营预算编制不完整，未含云浮新区国有资本经营预算情况。

　　2.财政收支管理不够严格。一是市级相关部门制定资金分配方案及报批流程较慢，上级转移支付资金145,200万元未及时分解下达,占当年总资金895,100万元的16.23%，至2019年12月底市有关部门已将上述资金分配完成。二是云浮新区无预算拨款1,600万元，用于认缴公司注册资本金。三是云浮新区未及时清理借出款等往来款项2,267.89万元，未及时清算退还新型墙体材料专项基金847.67万元。

　　3.非税收入未及时上缴财政。有8个单位行政事业性收费、资产处置等非税收入未及时上缴财政，涉及231.18万元。经审计提出后，相关单位已将非税收入61.37万元上缴财政。

　　4.社会保险待遇支出管理不到位。1个县社保基金局向不符合条件人员发放工伤死亡人员亲属供养抚恤金和多发放一次性工亡补助金，涉及9.03万元。目前已全额收回。

　　5.债券项目管理机制不够健全。一是市、县财政局未能根据债券发行要求提前做细做实项目储备工作，相关单位报送的发债项目成熟度明显不足，部分专项债券项目未达到发行要求。二是市财政局未按照项目进度和合同约定以财政集中支付方式据实拨付债券资金。

　　（二）部门预算执行全覆盖审计。

　　运用大数据分析技术方法对市本级69个一级预算单位及其下属单位2019年度预算执行和其他财政收支情况进行审计，并重点审计了市工信局、市科技局、市公共资源交易中心3个单位。根据大数据分析发现的疑点，抽查了109个预算单位（其中：一级预算单位40个、二三级预算单位69个），涉及378,000万元。审计结果表明，各相关单位2019年度基本能按照财政批复的预算组织实施，预算执行较为规范。审计发现的主要问题是：

　　1.预算支出执行率低。由于项目实施条件不成熟、推进缓慢等原因，有52个单位123个预算项目支出预算指标执行率低于50%，涉及22,354.48万元。

　　2.资产未及时办理登记或权属转移手续。一是有6个单位的信息管理系统、建设工程等9项资产未及时登记入账，涉及金额20,483.92万元，目前有3个单位已补记入账4,133.3万元。二是有2个单位分别有4,915平方米土地和3处房产237.33平方米未入账，目前4,915㎡土地已补记入账。三是2个单位共9项资产未办理房屋注销手续或过户手续，目前7处资产已办理手续。

　　3.部分政府采购项目未及时签订采购合同或未履行政府采购手续。8个单位2019年有14宗采购业务在中标结果发布后，未在规定期限30日内签订合同，超期38至119日不等，涉及合同金额2,343.98万元。

　　4.公务接待和公务用车管理不规范。一是1个单位有10笔公务接待无接待清单。二是9个单位公务用车的里程、油耗、行程等信息登记不完整。三是2个单位存在个别工作人员使用单位加油卡为个人车辆加油的问题，相关人员已退款。

　　（三）县级及镇（街）财政管理审计。

　　组织对云城区及全市4个镇（街）财政财务收支管理等情况进行审计，对云城区的审计延伸到下属区直单位及有关镇（街）。审计结果表明，云城区和相关镇（街）能认真贯彻执行中央的方针政策，落实上级党委、政府决算部署，做好各项民生发展事业，为促进地方经济平稳发展做了大量工作。审计发现的主要问题是：

　　1.1个镇（街）挪用征地拆迁补偿款230万元用于其他事项的经费支出，已自行归还了原资金渠道；滞留应划拨给被征地对象的留用地租金117.30万元，截至2019年9月仍未拨付。

　　2.有46个立项金额100万元以上的政府投资项目未编制概算书，涉及投资额89,536.80万元，其中个别项目结算价超出预算价60%。

　　3.5个政府投资建设的工程项目，未按规定缴纳工人工资保证金，涉及456.32万元。已补缴。

　　4.云城区对基本农田、林地监管不到位，导致被非法占用的39.36亩基本农田未进行复绿。

　　5.有7个镇（街）违规发放征地误餐补贴和征地补贴、奖励金和会议补助等，涉及679.70万元。

　　6.有4个镇（街）未实行“收支两条线”管理，滞留租金、土地处置等非税收入，涉及742.22万元。现已补缴375.52万元。

　　7.1个镇（街）向下属企业转嫁招商引资业务等行政费用56.85万元；2个镇（街）支出其他单位（如派出所等）的办公用品等行政费用53.03万元。1个镇（街）已将56.85万元退给企业，并停止列支非本单位费用。

　　8.1个镇（街）1个下属公司公款私存81.50万元。已纠正。

　　二、绩效审计情况

　　按省审计厅统一部署，对省级财政安排的工业企业转型升级、涉农资金等5个方面重大政策及其资金绩效情况进行审计。审计结果表明，市有关部门能贯彻落实政策要求，着力提升财政资金使用效益。审计发现的主要问题是：

　　（一）工业企业转型升级资金管理使用审计。

　　1.1个单位收到省级先进装备制造业发展专项资金2,108.46万元后，未及时制定分配方案并上报市政府，截至2020年4月底仍结存在管理单位，闲置超过1年。经审计指出后，已拨付使用。

　　2.1个单位对获得省级专项资金的企业，未制定具体措施去督促其推进项目建设，导致2个项目的新增税金、新增利润等绩效目标未能实现，影响财政资金1,033.68万元的使用效益。

　　（二）涉农资金审计。

　　1.1个单位因机构改革职能划转，监测检测专业机构改革未到位等原因，造成水产品质量体系建设和现代渔业发展2个约束性任务未完成，涉及75万元。

　　2.1个单位实施建设的林下经济示范基地建设和乡村绿化美化示范村建设项目，由于林地未及时交付使用等原因推进缓慢，导致省级涉农资金253万元闲置超1年。

　　（三）财政专项资金审计。

　　1.3个单位因项目储备不足或缺乏符合申报条件的项目，有4项省级项目资金未能使用到具体项目，造成资金闲置超1年，涉及2,374.92万元。现已拨付1,346万元。

　　2.5个单位5个项目组织实施不到位，建设进度缓慢，造成资金闲置3,617.78万元。现已使用2,060.55万元。

　　3.1个单位配建体育器材项目因安装地点未确定、未能及时安装器材，导致资金632.72万元未及时使用。目前已安装器材，正在办理资金支付手续。

　　4.2016年1家国企出资参与组建成立的“新三板”发展基金（规模9,200万元），受我市企业发展情况及上市意愿影响，项目储备不足，难以及时落地形成有效投资，造成6,450万元闲置超过3年，未充分发挥效益，且闲置资金产生的管理费达458.92万元。

　　三、重大政策措施落实跟踪审计情况

　　按照省审计厅的统一部署，我市审计机关围绕国家和省重大政策措施的落实情况，全力做好跟踪审计，重点关注稳就业、乡村振兴、清理拖欠民营企业中小企业账款等3个方面。审计结果表明，我市各级党委、政府和有关部门能贯彻落实国家和省的重大决策部署，主动推进各项改革发展工作，取得较好成效。审计发现的主要问题是：

　　（一）稳就业相关政策方面。

　　1.有3个使用上级促进就业创业发展专项资金的项目，因项目用地产权未明确，或建设单位反复修改设计方案，拖延了工程建设进度，导致未按照省要求的时间节点在2019年12月底完成建设，专项资金使用率只有5.36%，涉及未使用资金2,714.22万元。现已使用1,607.78万元。

　　2.1个单位2019年度计划开展“南粤家政”工程的4个职业技能提升行动培训项目，有3个未按计划开展。现已按计划开展。

　　3.截至2019年12月底，因部分就业创业培训工作进展缓慢，或已完成项目的资金结余未及时处理，导致云浮市就业创业专项资金结余过大，有8,675.53万元滞留在市、县级财政部门未及时使用。目前，已通过盘活清理和推进项目进度等方式加快资金使用。

　　（二）乡村振兴政策措施落实和基层党组织建设方面。

　　1.1个县未按规定在2018年底建成15间省定贫困村规范化卫生站，截至2019年9月底仅有1间投入使用。现已全部投入使用。

　　2.4个县（市、区）农村集体产权制度改革工作推进缓慢，截至2020年2月底，仅有郁南县开展确认农村集体经济组织成员资格和资产量化工作试点，并完成农村集体产权改革相关制度建设。

　　3.1个单位2019年4月收到省级农村综合改革和农村土地流转奖补资金57.5万元，截至2020年2月仍有56.38万元未及时使用。现已使用43万元。

　　4.2个县“两新”组织党务工作者工作津贴政策落实不到位。2018年两个县区应发放工作津贴而未发放的有179人，涉及107.40万元。1个镇（街）2018年未按规定标准发放“两新”组织党务工作者工作津贴，导致少发放7人补贴共计3.48万元。经审计指出后，已补发。

　　5.2个县级财政部门未及时拨付2018年、2019年“两新”组织党建工作经费，滞拨时间6个月至14个月不等，涉及272.69万元。2个镇未及时足额拨付2018年度4个行政村的办公经费，涉及12.61万元。已拨付。

　　6.11个村（社区）违规在办公经费中列支干部加班补贴、误工补贴等，涉及22.8万元。

　　（三）清理拖欠民营企业中小企业账款方面。

　　2个单位对医疗系统清理拖欠民营企业中小企业账款摸查工作不够深入彻底，未能发现1个医疗单位至2019年7月拖欠145家民营企业中小企业账款共计3,315.04万元。现已列入清理台账管理。

　　四、重点民生审计情况

　　（一）精准扶贫精准脱贫审计。

　　按照省审计厅的统一部署，对全市2019年精准扶贫精准脱贫和乡村振兴跟踪审计，审计重点抽查了云城区、云安区、新兴县的9个镇、31个行政村、158户建档立卡贫困户，涉及各类扶贫及乡村振兴（农村人居环境整治）资金48,538.13万元。审计结果表明，我市各级各部门能贯彻落实中央和省委省政府脱贫攻坚和乡村振兴决策部署，落实各级扶贫工作责任，推进精准扶贫精准脱贫和乡村振兴工作，取得了一定的成效。审计发现的主要问题是：

　　1.资金管理使用方面。一是扶贫资金未及时拨付使用，截至2019年9月，2个县（市、区）未按规定及时拨付167户危房改造户危房改造补助资金663.75万元；3个县（市、区）因受赠单位未提出使用申请、管理单位未统筹安排使用或没有对应的项目开支，“广东扶贫济困日”捐赠款结余资金356.46万元未安排使用。二是4个镇违规使用扶贫资金，其中：1个街道办违规将扶贫资金202.80万元投入亏损企业，存在重大风险；3个镇对扶贫资金投入企业监管不到位，导致13个村委会扶贫开发资金842.26万元被用于出借、放贷或偿还债务。三是1个县（区）违规将3个项目扶贫资金253.96万元，以收益分红的形式直接平均发放给贫困户。

　　2.“三保障”等惠民政策落实方面。一是因有关部门信息共享不够及时，部分贫困户未提交资料申请等原因，5个县（市、区）共有319名符合条件建档立卡的残疾人未享受残疾人“两项补贴”；向部分特困人员违规发放残疾人两项补贴419人次共8.45万元。二是因审核把关不严，4个县（市、区）人社部门未及时停止向已死亡的1,757名参保人员账户发放养老保险金，4个县（市、区）民政部门违规向59名已死亡低保、特困人员的账户发放补助金14.03万元。三是2个县（市、区)有56户贫困户在危房改造未完工的情况下，住建部门通过了验收。四是截至2019年10月底，因无建设用地或以前年度没有改造意愿，2个县（市、区)共有19户分散供养特困人员仍居住在C/D级危房，未进行危房改造。

　　根据各责任单位反馈，上述精准扶贫审计发现的问题均已落实整改。

　　（二）体彩公益金审计。

　　对云浮市2017和2018年度市级体育彩票公益金进行了专项审计调查。审计调查结果表明，市财政部门、体育部门进一步加强体彩公益金管理，通过稳步扩大彩票发行规模，增加体彩公益金的筹集，对支持社会公益事业发挥了积极作用。审计发现的主要问题是：

　　1.部分政府采购项目监管不到位或手续不健全。一是对31个购买服务项目或补助项目未能按计划进行全程跟踪和监督，或委托第三方进行验收和审计，涉及187.19万元。二是对某工程承包方监管不到位，没有及时阻止其违规转包行为，涉及勘察费41.86万元。三是对部分体育器材、服装采购没有履行政府采购手续，涉及162.9万元，且部分物资闲置。

　　2.2017年、2018年挤占体彩公益金12.67万元用于支付局机关日常公用经费。

　　上述问题经审计指出后，相关单位已经健全制度，加快物资的使用，规范专项资金的管理。

　　五、国有企业和公共投资审计情况

　　对市明亮路灯管理有限公司、组建市交投集团和市城投集团公司涉及的8家国有企业的资产负债及经营状况、市级单位共6个工程竣工结算或造价、1个县级工程项目资金管理使用和4个镇级的投资项目建设程序进行审计。审计结果表明，企业通过加强管理，强化监督，公共投资项目建设总体比较规范。审计发现的主要问题是：

　　（一）2家公司负债、损益不实，直接通过往来科目核算财政拨入补助资金的收入和支出，导致少计收入847.62万元，少列支出786.81万元，多列负债和少列所有者权益5,429.91万元。

　　（二）1家公司部分往来款项未及时清理，涉及99.65万元，其中挂账3年以上72.81万元。

　　（三）有3个项目工程结算计价不准确，多计工程价款227.1万元，导致多付工程款213.66万元。

　　（四）1个工程项目预算多计竣（交）工验收试验检测费11.61万元，未达合同专用条款约定的最低限额标准提前支付进度款822.45万元。

　　（五）1个工程项目因征地工作未及时完成、项目设计变更等原因，需延长建设期而增加材料价差费用，造成间接损失107.62万元；该工程于2015年12月进行交工验收后超过3年仍未办理竣工验收。

　　（六）乡镇政府投资项目建设程序不合规。一是1个项目未按规定办理结算审核，涉及60.96万元。二是3个镇（街）共72个建设项目未办理建设工程规划许可证和施工许可证、未按合同约定时间完工、未批先建、由施工单位带资建设、发包给不具备公路建设资质单位承建。

　　六、审计移送有关部门的问题线索情况

　　2019年7月以来，审计发现并移送违纪违法问题线索3起。主要情形：

　　（一）公车加油卡涉嫌私用的问题。共发现此类问题线索1起，主要是7个单位涉嫌使用公车加油卡为私家车加油的“私车公养”问题。

　　（二）公职人员违规从事工商经营活动的问题。共发现此类问题线索涉及6人，其中：行政编制人员5人，事业编制人员1人。

　　（三）项目采购预算高估冒算、管理混乱的问题。发现此类问题线索1起，涉及1个单位，主要是部分项目采购预算高估冒算，造成财政资金损失;项目建设、采购管理混乱，部分货物缺失。

　　七、原因分析及审计建议

　　从审计的情况看，出现上述问题的主要原因：一是对预算编制、执行工作不够重视，财政财务管理水平有待进一步提高，部分单位预算编制未能与本部门工作规划有机结合，预算编制的质量还不够高，部分项目预算执行率偏低。二是项目库建设和管理不够完善，对项目调研论证不充分，项目储备不足，预算难以有效执行,对中央和省安排的政策资金项目，未提前做好立项谋划和项目储备，项目前期可行性研究等准备工作不扎实、耗时长，部分中央和省安排政策资金无法迅速落地，导致大量资金结存闲置或被收回，影响财政资金的效益。三是基层镇（街）财务管理相对薄弱，财经法纪执行不严。四是落实政策措施的主动性还需要加强，一些部门单位和镇街对落实国家和省市重大政策措施的认识理解不到位。为此，审计建议：

　　（一）深化大财政理念，强化预算绩效管理。按照“大财政、大预算、大资产”的思路，强化“一盘账”统筹管理，优化财政支出结构，全力保障党中央重大方针政策和省委、省政府和市委、市政府中心工作贯彻落实。健全全过程预算绩效管理链条，增强“先谋事、后排钱”理念，强化预算编制执行刚性约束，压实部门预算执行和科学理财的主体责任，切实做到花钱必问效、无效必问责。认真落实过“紧日子”要求，积极盘活各类存量资金和闲置资产，确保把财政资金用在刀刃上。

　　（二）继续深化改革，强化制度约束力和执行力。深入推进“放管服”改革，健全配套制度机制，加强政策宣传推广力度，推动营商环境不断优化，充分激发各类市场主体活力。加强部门间信息共享和工作衔接，形成工作合力。完善经济决策制度及决策事项清单，强化制度约束力和执行力，发挥制度刚性约束作用。

　　（三）进一步保障和改善民生，加强重点领域风险防控。一是加强医疗卫生、科技教育、社保、保障房等重点民生资金和项目监管，压实管理责任。二是把稳就业摆在更加突出的位置，推进援企稳岗、就业服务等就业优先政策落实，关注民生政策的普惠性、基础性和兜底性，加大困难群众的基本生活保障，织密扎牢民生兜底保障安全网。三是全力打赢三大攻坚战，密切关注疫情对经济领域可能带来的风险隐患，推动健全金融、政府债务风险防控体系，持续推进全面脱贫与乡村振兴有效衔接，严格履行生态环境保护责任，推进经济发展和生态环保双促双进。

　　主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

　　新冠肺炎疫情发生后，全市审计机关快速响应，认真贯彻落实习近平总书记关于疫情防控工作的重要讲话精神和省委决策部署，在审计署和省审计厅的统一部署下，迅速调集市、县审计力量，开展新冠肺炎疫情防控财政资金和捐赠款物专项审计，坚持边审边改，重在促进规范管理，推动落实政策和解决问题。审计涉及8,300万元财政资金、4,800万元捐赠资金、289,200万元专项再贷款资金，延伸审计了政府相关职能机构、社会组织等144个单位。审计结果表明，市、县两级党委、政府高度重视，及时建立相关制度，积极筹措资金，加大财政资金投入，各部门履职尽责，社会各方面全力支持，全市疫情防控工作科学有序开展，疫情防控重要医用物资、生活必需品平稳有序供给。审计发现存在物资管理不够规范的问题：一是云安区发改局新冠肺炎疫情防控物资采购管理不规范，未按规定及时制订物资采购和应急工程建设管理工作机制，未明确紧急采购的货物、工程、服务的采购流程和审批程序，物资入库时未能提供入库清单和验收手续等证明资料。二是市红十字会、云安区卫生健康局等8个单位，在公布接收捐赠物资的分配去向情况时，存在受捐对象、支出时间或管理使用分配等信息不够具体清晰的情况。经审计指出后，相关单位已迅速纠正，出台了疫情防控期间物资采购、管理的规定，加强对防疫物资的规范管理，在政府相关网站公布了捐赠物资的相关具体信息。

　　对本审计工作报告反映的具体审计情况，市审计局已依法征求了被审计对象意见，出具审计报告；审计报告反映的问题正在得到整改和纠正；对涉嫌违法违纪线索，已按有关规定移交相关部门进一步查处；对制度不完善、管理不规范的问题，建议有关部门（单位）建章立制，切实加强内部管理。下一步，市审计局将协同有关部门督促问题单位认真整改，并将整改情况按规定向市人大常委会专题报告。

　　主任、各位副主任、秘书长，各位委员：

　　我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大精神及习近平总书记对广东重要讲话和重要指示精神，在市委、市政府和省审计厅的坚强领导下，自觉接受市人大监督，依法全面履行审计监督职责，不忘初心、牢记使命，尽责担当，为聚力打造“两新一前列”、奋力推进“美丽云浮、共同缔造”作出新的更大贡献。

　　报告完毕。请予审议。