一、公务卡政策解读

1、什么是公务卡？

公务卡是指预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务消费支出和财务报销业务的贷记卡（信用卡）。贷记卡不同于需要先存款再消费的借记卡（储蓄卡），贷记卡的主要特点是有透支功能，即在透支额度内不需要预先存款即可刷卡消费，持卡人只需要在免息还款期内按时还款即可。公务卡即具有一般信用卡所具有的授信消费等共同属性，同时也具有财政财务管理的独特属性。

2、为什么要推行公务卡改革？

（1）传统现金支付方式下，预算单位财务人员从银行提取现金、保管库存现金以及单位工作人员预借现金、携带现金、办理报销手续等工作环节多，财务工作累、财务成本高、资金效率低、财务风险大、财务管理难。而使用公务卡结算，不需要财务人员从银行提取和保管现金，工作人员也不需要提前向单位借款，事后报销通过零余额账户直接还款，可以有效克服传统现金支用方式下存在的问题，方便预算单位和工作人员用款。

（2）推行公务卡改革，是深化完善国库集中支付改革，健全现代财政国库制度的重要举措，对于提高财政资金使用的透明度，规范财政资金管理和加强财政监督等具有重要意义。

（3）推行公务卡改革，可以从源头上堵住违法、违规漏洞，是当前加强党风廉政建设和防止腐败工作的重要举措。

（4）政府部门使用公务卡对整个社会具有较强的导向作用和辐射效应，对于减少社会现金流通、促进非现金支付工具使用能发挥积极作用。

3、我国公务卡改革是如何提出的？

早在2001年国务院批准的《财政国库管理制度改革试点方案》及其说明中，已经提出可以采用银行卡作为国库集中支付业务的支付结算工具。2002年以来，上海、天津、海南、广东、湖北等省市财政部门及积极进行公务卡改革探索，积累了有益的经验；2005年4月，中国人民银行、财政部等九部委联合印发了《关于促进银行卡产业发展的若干意见》，推动了全国银行卡产业的发展；同年，国库集中支付改革在中央和地方全面推行。随着银行卡受理环境的改善、国库集中支付改革的全面推行和公务卡试点经验的积累，全面推行公务卡改革的时机基本成熟。2006年4月，财政部、中国人民银行联合召开全国银行卡工作会议，对推广实施公务卡作了工作部署；2007年5月，财政部、中国人民银行联合召开全国公务卡应用推广会议，并于2007年7月联合发布了《中央预算单位公务卡管理暂行办法》，明确了公务卡改革试点的总体思路、基本原则、制度模式、政策要求和规范化的操作方式；2008年1月30日，中央纪委、财政部、中国人民银行联合召开全国公务卡改革试点电视电话会议，对中央和地方公务卡改革试点工作做了总体部署。自此，公务卡改革试点工作开始按照规范化的要求在全国实施。

4、我国公务卡改革的总体思路是什么？

公务卡改革的总体思路，是坚持公共财政改革方向，以公务卡即电子转账支付系统为媒介，以国库单一账户体系为基础，以现代财政国库管理信息系统为支撑，逐步实现使用公务卡办理公务支出，最大程度地减少单位现金支付结算，规范单位财务管理，强化财政动态监控，健全现代财政国库管理制度。

5、如何理解公务卡改革的总体思路？

公务卡改革的总体思路，可以从公务卡改革的目标取向，管理手段、制度基础、应用范围和监控要求五个方面来理解。

（1）公务卡管理的目标，是要减少现金支付，提高财政财务透明度，加强财政管理监督，进一步完善财政国库管理制度。

（2）管理的手段或者说工具，是消费支出具有“阳光”、“透明”特点的银行卡。

（3）制度基础，是指公务卡的消费支付及资金清算、信息传送等运作应建立在国库单一账户制度的基础上，而不能将资金转出国库单一账户体系。

（4）应用范围，明确为预算单位日常公用支出和零星购买支出等，预算单位的差旅费、会议费、招待费等支出，凡具备刷卡条件的一律要使用公务卡结算。各级财政部门和预算单位应当结合实际，从制度上对公务卡应用范围予以明确。

（5）监控要求，是强调必须满足财务监管和财政动态监控需要，所有通过公务卡发生的公务消费信息，必须能够被单位财务部门准确掌握，并纳入财政动态监控系统管理。

6、推行公务卡改革必须坚持什么原则？

推行公务卡改革必须坚持以下三项原则：

（1）有利于完善现代财政国库管理制度。推行公务卡改革，要以国库单一账户体系为基础，按照财政国库管理制度的有关要求，实现公务卡制度与国库单一账户体系的有机衔接，保证财政资金在最终支付之前保留在国库中，这也是现代财政国库管理制度的核心内容和基本要求。

（2）有利于加强财政动态监控。实现对财政收支的实时动态监控，是提高预算执行透明度、加强财政管理监督的重要保障。推行公务卡改革，不仅不能削弱财政动态监控力度，而且要进一步加强。要通过制度创新和技术手段创新，实现财政部门对单位零余额账户划款信息和公务卡消费明细信息的动态监控，进一步提高财政资金使用的透明度，加强财政监督，规范预算执行。

（3）有利于方便预算单位用款。方便预算单位用款，一直是推行财政国库管理制度改革遵循的基本原则，同样适用于推行公务卡改革。要充分考虑单位财务部门的工作实际，不能给各预算单位财务部门增加过多的工作量，而且还要通过银行卡这一现代支付结算工具和信息系统建设，尽量减少传统现金管理方式下繁琐的管理和使用环节，进一步提高财务管理工作效率，减少财务部门工作量，并推动单位管理水平迈上新的台阶。

7、公务卡制度与国库集中支付制度有何联系？

公务卡制度是现代财政国库管理制度的重要组成部门，是以国库单一账户体系为基础，以银行卡为结算和管理载体的现代财政支付管理制度，其支付、还款和动态监控都离不开国库集中支付的制度和操作系统。因此，公务卡制度是以国库集中支付制度为基础的制度创新。同时，建立公务卡制度，不是简单地增加一种财务结算工具，而是要通过规范化的制度设计，使公务卡成为财政财务管理的新型工具和有效手段，进而使国库集中支付业务更加完善和规范，从这个意义上讲，公务卡制度也是对国库集中制度的创新、完善和发展。

8、公务卡改革为什么能够提高财政支出的透明度？

公务卡具有“雁过留声、消费留痕”的特点。通过公务卡刷卡结算，其消费的所有信息，包括消费商户名称、消费时间、消费金额、消费地点等均会被真实、全面地记录下来；报销时，单位财务可以通过公务卡支持系统提取上述信息，对公务卡消费进行全面、有效地审核，进而提高公务卡支出的透明度。

9、公务卡改革如何满足财政动态监控管理要求？

公务卡制度下的动态监控管理，就是要将公务卡所有公务消费信息纳入财政动态监控系统，实行动态监控管理。做好这项工作，需要代理银行重点把握以下三点：

一是信息传递的实时性。代理银行通过单位零余额账户将资金划入公务卡账户的同时，应向财政动态监控反馈信息，以满足财政动态监控管理需要。

二是信息传递的全面性。代理银行反馈的监控信息，不仅要包括零余额账户向公务卡的划款信息，也要包括该笔报销业务所对应的公务卡向商户付款的明细支付信息。

三是信息传递的准确性。现行的监控系统只监控零余额账户的支付信息，推行公务卡管理后，监控的范围进一步延伸，这就要求代理银行将零余额账户支付信息和公务卡公务消费信息这两个数据包准确链接，确保财政部门在掌握每一笔零余额账户相公务卡还款信息的同时，还能够准确掌握这笔报销业务对应的公务卡明细消费信息。

10、公务卡与普通信用卡有何异同？

公务卡是代理银行为预算单位为在职职工发放，主要用于公务活动开支的一种贷记卡。除了普通信用卡所具有的透支额度与透支免息还款期功能外，公务卡与普通信用卡的主要区别，一是公务卡的持卡人为预算单位的在职职工，开卡时必须由单位确认其身份；二是公务卡主要用于公务活动支出；三是公务卡银联标准卡，具有统一的公务卡BIN号字段编码；四是公务卡享受银行免受年费、免担保、到期免费换卡等优惠。

11、公务卡为什么必须使用银联标准卡？

一是公务卡是由行政事业单位工作人员持有并主要用于公务消费支出的信用卡，其公务消费支付、缴纳税费等有关经济活动，包含了大量的公务人员个人信息、公务活动信息以及有关的交易数据和明细信息，很大程度上可以反映出政府活动的范围和方向。对于这些可能涉及国家经济和商业安全运行的重要基础数据，必须采取措施从制度和技术上确保其保密性，确保公务信息安全和公务卡支付的独立性。

二是公务卡改革作为我国财政国库集中支付改革的延伸以及银行卡支付体系建设工作的重要组成部门，应坚持以我为主、加快发展，在卡种选择上应当立足我国银行卡产业发展大局，大力支持国内银行卡品牌创建工作。

银联标准卡作为我国自主品牌的银行卡，能够充分满足以上政策要求。因此，推行公务卡改革，必须使用银联标准卡。

12、如何确定公务卡的发卡行？

公务卡的发卡行为国库集中支付业务代理银行，财政部门不再另行组织招投标。个别边远或经济落后地区的国库集中支付代理银行没有发现发行贷记卡的权限，无法开设公务卡的，应通过扩大国库集中支付代理银行范围的方式确定公务卡发卡银行。

13、实行公务卡结算方式后对预算单位财务管理有什么影响？

公务卡结算方式对预算单位财务管理的影响，可以概括为两句话：一是“两个不变”，即现行财务管理制度和报销流程基本不变，现行会计核算办法不变；二是“一个严格管理”，即对现金的使用实行严格管理。

14、为什么说公务卡结算方式不改变现行财务管理制度？

公务卡是以职工个人名义开设的，职工刷卡消费行为完全属于个人行为，与单位财务部门和财政部门无关。进入报销环节后，单位财务部门要按照现行的财务管理制度与程序对公务卡刷卡消费行为进行合规性审核，确定属于公务消费行为后才能报销；对审核认定不属于公务消费行为的，由持卡人负责还款，单位财务部门与财政部门不承担还款责任。因此，公务卡只是一种新型的结算方式，并不改变现行的财务管理制度。

15、公务卡改革对预算单位财务管理有什么新要求？

公务卡改革对预算单位财务管理有以下新要求：一是单位财务部门对持卡人申报报销的公务支出，必须通过公务卡支持系统，对刷卡消费的信息进行查询、审核，确认无误后才能予以报销。二是对批准报销的公务卡支出，单位财务自行签发财政授权支付指令，从单位零余额账户将报销款项直接划入公务卡账户。三是按照财政国库管理制度要求和下一步开展国库现金管理的工作需要，结合公务卡有“免息还款期”的特点，由单位财务部门统一办理。

16、公务卡改革是否要全部取消单位现金结算？

公务卡改革的目标是逐步取消单位现金支出，但现阶段并不要求全部取消现金结算，而是实行“双轨制”。因为取代现金结算必须考虑支付条件和银行卡受理市场建设情况，需要一个逐步转变和适应的过程。在我国现阶段，由于用卡观念、结算手段、用卡环境等多种因素的限制，预算单位还不可能做到完全不使用现金。因此，在公务卡使用过程中，财政部规定，具备刷卡条件的，必须使用公务卡结算，并要求单位尽量扩大公务卡使用范围，对现金使用采取严格的管理措施，逐步减少现金支付结算。

17、财政部门在推进公务卡改革试点工作中如何搞好协调配合？

推行公务卡改革是一项系统工程，涉及财政部门、人民银行、预算单位、代理银行等多个方面，并受相关政策、受理环境、用卡观念等诸多因素影响。在推进公务卡改革过程中，各级财政部门要注意加强协调配合。一是要加强与纪检监察、人民银行等部门的沟通协调，共同创造良好的政策环境，工作上各司其职，各负其责，形成推动合力。二是要与预算单位密切沟通协调，争取各级预算单位的配合和理解，要指导预算单位按照公务卡制度的规范化要求，推进改革试点。三是要与各代理银行进行良好的沟通协调，要指导代理银行按照公务卡制度的规范化要求制定公务卡实施方案，开发公务卡支持系统，做好公务卡相关服务和技术支持工作，同时加强对代理银行办理公务卡业务的管理与监督。

18、预算单位在公务卡管理工作中需要履行哪些职责？

预算单位在公务卡管理工作中的主要职责是：

（1）选择本单位公务卡发卡行，签订公务卡服务协议。

（2）组织本单位工作人员统一办理公务卡，做好新增、调动、退休等人员的公务卡管理工作。

（3）督促本单位持卡人及时办理公务卡公务消费支出的财务报销手续。协助发卡行向本单位有逾期欠款的持卡人催收欠款。

（4）通过公务卡支持系统，审核本单位持卡人提请报销的公务卡消费信息，及时办理公务卡报销还款和资金退回等业务，做好相关账务处理工作，并按月与发卡行就公务卡报销还款情况进行对账。

（5）配合财政部门做好公务卡监督管理等有关工作。

19、持卡人在公务卡管理工作中需要履行哪些职责？

持卡人在公务卡管理中的主要职责是：

（1）按规定申请办理公务卡，妥善保管卡片和密码，并承担因个人保管不善等原因引起的公务卡有关费用。

（2）执行公务所需支出，原则上应使用公务卡结算和报销，并接受财政部门和所在单位财务部门对公务支出的监控管理。

（3）及时归还公务卡项下银行欠款。因离职、退休等原因离开所在单位，应按单位要求清理公务卡项下债权债务，停止公务卡的使用。

（4）遵守国家关于银行卡使用管理的法律法规和本办法有关规定，规范使用公务卡。

20、如何加强公务卡风险管理？

为符合财政国库管理制度要求，使财政资金在最终支付到收款人之前最大程度保留在国库中，公务卡必须是具有信用支付功能的信用卡。由于信用卡比借记卡风险高，同时公务卡又可用于个人非公务性支出，因此，公务卡的风险防范工作非常重要。财政部门、人民银行、中国银联等方面要准确把握改革进展情况，严格加强管理，不断完善政策制度；公务卡业务经营机构要加强内控管理，不断完善政策制度；公务卡业务经营，提高技术手段，完善公务卡业务处理系统，保证系统安全稳定运行，为公务卡的推广实施提供安全、高效的支付环境，确保发行、受理和清算各环节既快捷又安全；同时还要密切跟踪公务卡消费还款情况，加强统计分析，对于出现的问题及时与有关方面协调解决。持卡人也要牢固树立安全意识，坚持规范用卡，及时报销还款，妥善保管卡片及密码，切实履行好自身职责，避免出现安全问题。

21、纳入公务卡制度改革的预算单位范围如何界定？      按照国务院的有关规定，各级政府所属预算单位均需实施公务卡制度改革，即与财政有资金领拨关系且独立编报部门预算的基层预算单位均需纳入对应层级的公务卡制度改革范围。垂直管理单位纳入报送部门预算级次的公务卡制度改革范围。

 二、公务卡改革操作实务

 1、如何办理公务卡？

公务卡由预算单位财务部门统一组织本单位工作人员办理，具体包括以下流程：

（1）预算单位与发卡行签订预算单位公务卡委托代理协议。

（2）预算单位统一组织本单位工作人员填写有关申领材料，并向代理银行提供本单位申办公务卡的人员清单。

（3）代理银行审核同意后，将公务卡直接发放到预算单位工作人员手中。

2、办理公务卡时，预算单位财务部门需要审核哪些信息？

办理公务卡时，预算单位财务部门需要注意审核以下信息：

（1）申领人员是否为单位在职、在编工作人员。

（2）长期聘用、借调等特殊人员申办公务卡的，是否有相关部门的申请、证明材料。

（3）申领表及相关材料是否齐全，填写是否规范、完整。

3、预算单位工作人员能否到银行申办公务卡？

预算单位工作人员不能自行到银行申办公务卡。因为公务卡虽然是个人卡，但其同时具有一般信用卡的共同属性和财政财务管理的特殊属性，其用途主要是用于公务消费支出，必须由预算单位统一组织办理。

4、预算单位职工都要开设公务卡吗？

公务卡是以预算单位在职职工个人名义开设的，是否开卡属于个人行为。但是，我省制度规定，在公务卡结算范围内发生的公务支出一般应当使用公务卡结算。对单位而言，实行公务卡结算能够减少现金流量，提高支付透明度，便于规范管理；对个人而言，开设公务卡可以避免个人在公务活动中垫付现金或预借大量现金。因此，从规范管理、方便工作的角度，单位职工原则上都应开设公务卡。离退休人员不属于在职职工，也不发生公务消费活动，因此不开设公务卡。实施公务卡强制结算目录制度以后，原则应“一人一卡”。

5、个人公务卡可否对应多个预算单位？

不允许，一张公务卡只能对应一个预算单位。若在其他预算单位兼职，尽量由兼职所在单位的职工刷卡或采用银行转账结算方式办理公务支出。

6、预算单位离退休人员、借调人员可以办理公务卡吗？

原则上办理公务卡的对象是各预算单位在职、在编工作人员。离退休人员和短期、临时借调人员不得办理公务卡；长期聘用和借调人员经所在部门领导及财务部门批准，可以办理公务卡，并严格控制公务卡的透支额度。但解除聘用和借调关系后，单位应立即停止其公务卡的使用。

7、如何确定公务卡的信用额度？

我省规定，公务卡的透支额度不超过5万元。具体透支额度，由各单位根据每位职工的工作性质和需要提出意见，发卡银行根据规程办理。

8、公务卡管理包括哪些操作环节？

作为一种新型支付结算方式，公务卡管理可以概括为“单位组织办卡，个人刷卡消费，财务审核报销，财政动态监控”四个操作环节。

所谓“单位组织办卡”，是指公务卡应当由预算单位组织工作人员统一办理，个人不允许向银行申请办理公务卡。

所谓“个人刷卡消费”，是指进行公务消费时，持卡人先行刷卡支付，同时取得银行卡刷卡凭证和发票，这些单据是证明公务卡消费信息和有关发票真实性的必要凭证。

所谓“财务审核报销”，是指个人应在规定的时间内，持刷卡凭证和发票到单位财务申请报销，单位财务部门必须通过公务卡支持系统，对个人申请报销的刷卡消费进行查询、审核，确认无误后予以报销。

所谓“财政动态监控”，是指代理银行通过单位零余额账户将资金划入公务卡账户的同时，应当将零余额账户相公务卡的划款信息和公务卡向商户付款的明细支付信息，实时向财政动态监控系统反馈，以满足国库动态监控管理需要。

9、公务卡刷卡消费后，应取得哪些凭证？

公务卡消费后，必须取得发票等财务报销凭证以及有关银行刷卡凭证。其中，刷卡凭证包括银行卡签购单和购物小票。具体各种类的消费索取哪些凭证，由单位财务部门按有关规定确定。

10、公务卡强制结算目录制度适用的资金范围是什么？

目前，我省公务卡制度改革的资金范围为纳入集中支付范围的财政性资金，因此公务卡强制结算目录制度适用的资金范围即为集中支付的财政性资金。但单位自筹或其他非财政性资金鼓励使用公务卡结算办理公务支出，鼓励执行公务卡强制结算目录制度。

11、公务卡改革后单位的账务处理有变化吗？

预算单位办理公务卡报销和资金退回等业务的账务处理，按照《关于印发〈广东省省级单位财政国库管理制度改革试点资金会计核算办法〉的通知》（粤财库〔2002〕13号）等规定执行。对于报销工作量大，情况复杂的部门，也可以结合本部门财务管理需要，设置公务卡支出辅助账，增设有关过渡会计科目、建立内部管理规程，以进一步加强财务管理。